随着社会信用体系建设的不断完善，纳税信用价值日益彰显，守信者一路畅通，失信者处处受限。纳税信用等级如何划分？有什么激励和惩戒措施？纳税信用等级如何查询？您最关注的几个问题都在这里！

Q1

什么是纳税信用等级？ 

答:纳税信用等级指的是税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用管理办法（试行）》规定的标准，就纳税人在一定周期内的纳税信用评定的级别。

Q2

纳税信用等级一共有哪几级？新增的M级是什么级别？

答:纳税信用等级设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

自2018年4月1日起，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（一）新设立企业；（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

Q3

不同纳税信用等级分别有什么激励措施和惩戒措施呢？

答: 

A级

税务机关予以下列激励措施：

（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

B级

税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供A级纳税人享有的激励措施。

M级

税务机关实行下列激励措施：

（一）取消增值税专用发票认证；

（二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

C级

税务机关依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取D级纳税人的管理措施。

D级

税务机关应采取以下惩戒措施：

（一）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；

（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

（三）加强出口退税审核；

（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

（七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；

（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

Q4

有哪些常见的扣分项目呢？

答:国家税务总局2014年第48号公告公布了《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》，申税小微为大家整理了一些常见的扣分指标及扣分标准，大家一定要加以关注哦~

指标                                                                          扣分标准

未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）                   5分

未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）                   5分

自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的              11分

未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算）   5分

已代扣代收税款，未按规定解缴的（按次计算）                11分

Q5

每年纳税信用评价结果何时公布？对评价结果有异议怎么办？

答：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。同时，税务机关为纳税人提供了纳税信用复评的机制。纳税人对评价结果有异议的，可书面向主管税务机关提出申请，主管税务机关进行复评。

Q6

如何查询企业的纳税信用等级呢？ （以上海地区为例）

答：

途径1 

网上税务局

（适用于查询所有参与当年评价的企业）

1.打开“国家税务总局上海市税务局”网站(www.tax.sh.gov.cn)，点击首页中的“网上税务局”。

2.点击“用户登陆”,可通过税号登录、手机号登录、IA/CA登录等任一登录方式，登陆网上税务局。

3.点击“企业档案”，即可查看到本企业的“纳税信用等级”以及相应的评价年度。

  

此外，税务机关主动公开A级纳税人名单及相关信息，通过以下几种途径，便能够查询到任一家企业是否是纳税信用A级。

途径2 

门户网站

（仅支持查询评级为A级的企业）

1.打开“国家税务总局上海市税务局”网站(www.tax.sh.gov.cn)，点击首页中的“我要查询”。

2.在“涉税查询”页面中选择“企业纳税人信息一户式查询”。

3.输入纳税人名称、税号或统一码，点击“查询”，即可进入企业页面查看。

 

途径3 

微信公众号

（仅支持查询评级为A级的企业）

关注“上海税务”微信公众号，在“涉税查询”模块下的“一户式查询”中，输入纳税人名称、税号或统一码，即可查询。

  

途径4 

检索本市A级纳税人名单 

1.打开“国家税务总局上海市税务局”网站(www.tax.sh.gov.cn)，点击首页中的“我要查询”，然后点击“企业纳税信用A级查询”。

 2.可根据企业信息查询纳税信用等级，也可以清空查询条件，直接点击“查询”，即可查看本市所有的A类企业名单。

 

途径5 

检索全国A级纳税人名单

1.打开“国家税务总局”网站（www.chinatax.gov.cn）,点击首页中“纳税信用查询”。

 2.输入纳税人识别号、名称，点击“提交”，即可查看该纳税人的信用等级是否为A级。

3.清空查询条件，选择相应地区，即可查看到当地所有A级纳税人名单。

 

以上的查询操作您学会了吗？

随着社会信用体系建设的不断完善，纳税信用也将成为衡量纳税人“品质”的重要指标，对企业的发展产生越来越多的影响，因此企业要认真遵从税法，打造自己的诚信“名片”，以享受更多有利于企业发展的激励举措。

政策链接 

1.国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）

2.国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告（国家税务总局公告2015年第46号）

3.国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第8号）